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軟件企業2019年最新稅收政策

2019年軟件企業稅收優惠政策 1、 軟件產業增值稅超稅負即征即退 【享受主體】 自行開發生產銷售軟件產品的增值稅一般納稅人(包括將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售的增值..

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軟件企業2019年最新稅收政策

發布時間:2019-06-11 熱度:

2019年軟件企業最新稅收優惠


    1、軟件產業增值稅超稅負即征即退政策
                                             

【享受主體】

自行開發生產銷售軟件產品的增值稅一般納稅人(包括將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售的增值稅一般納稅人。

【優惠內容】

2011年1月1日起,對符合享受條件的一般納稅人按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

注:現行增值稅稅率13%。

【享受條件】

1)取得省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料;

2)取得軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)
 

2.新辦軟件企業定期減免企業所得稅
                                             

【享受主體】

軟件企業

【優惠內容】

依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業,在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

【政策依據】

1.《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)

2.《工業和信息化部 國家發展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關于印發<軟件企業認定管理辦法>的通知》(工信部聯軟〔2013〕64號)

3.《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)

4.財政部 稅務總局公告2019年第68號《支持集成電路設計和軟件產業發展,有關企業所得稅政策公告》

【享受條件】

1.享受政策的軟件企業需經國家規定的軟件企業認定機構按照軟件企業認定管理的有關規定進行認定并取得軟件企業認定證書。

2.軟件企業是指以軟件產品開發銷售(營業)為主營業務并同時符合下列條件的企業:

①在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法注冊的居民企業;

②匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%,其中研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于20%;

③擁有核心關鍵技術,并以此為基礎開展經營活動,且匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于6%;其中,企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%;

④匯算清繳年度軟件產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%),其中:軟件產品自主開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于30%);

⑤主營業務擁有自主知識產權;

⑥具有與軟件開發相適應軟硬件設施等開發環境(如合法的開發工具等);

⑦匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
 

3.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策
                             

【享受主體】

軟件企業

【優惠內容】

符合條件的軟件企業按照《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規定取得的即征即退增值稅款,由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算,可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

【享受條件】

同軟件企業認定條件

【政策依據】

1.《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)

2.《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)

3.《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)

4.《國家稅務總局關于執行軟件企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第43號)
 

4.軟件企業職工培訓費用應納稅所得額全額扣除
                                      

【享受主體】

軟件企業

【優惠內容】

符合條件的軟件企業的職工培訓費用,應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時全額扣除。

【享受條件】

同軟件企業認定條件

【政策依據】

1.《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)

2.《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)

3.《國家稅務總局關于執行軟件企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第43號)

 



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